会社設立のメリット・デメリット

個人?法人? どちらがお得?

起業をお考えの方は、個人事業で始めようか、それとも会社を設立して始めようか迷われていると思います。
個人と法人のメリット・デメリットを考えてみましょう。
多くの個人事業主の方は、会社をつくることでメリットが得られます。
ただし、起業される方全員がメリットを得られるとは限りませんので、事前に確認しておく必要があります。
以下に会社のメリット・デメリットをまとめていますので、ご参考にしてみてください。

個人設立と法人設立のメリット・デメリット比較

個人 法人 どちらが有利?
設立にかかる費用 実費0円 実費約30万円
→弊所なら
実質8万円でご提供いたします。
信用度 低い 高い
節税効果 小さい 所得が高いほど大きい
資金調達 銀行の融資は受けにくい 銀行融資を受けやすい
会計処理 白色申告の場合は比較的簡単 複式簿記による記帳等の会計事務の増加
社会保険 雇用する人数と業種によって強制と任意に分かれる 社会保険の加入が強制
従業員社会保険料の約半分を会社が負担
責任の帰属先 無限責任 有限責任
個人は自己の出資額の分のみ責任を負う
事業の発展性 小さい 大きい
事業継承 親から子以外の場合は難しい面が多い 事業の引継がスムーズにできる
生命保険 最大10万円まで控除 限度額なし
決算期 12月31日のみ 自由に決めることができる
住民税 所得の10% 都道府県・市町村によって異なるが、神戸市の場合法人税額の約17%と均等割7万2千円の合計。(赤字の場合も7万2千円は納税) ――
事業税 業種により3%~5% 利益に応じて5%~9.6% ――

具体例

【ケース1】1年間の所得(売上-経費)が500万円の場合

個人の場合 法人の場合
役員1人の場合 役員2人の場合
所得税 50万円 法人税等 7万円※ 7万円※
住民税 47万円 所得税 21万円 12万円
事業税 11万円 住民税 32万円 26万円
合計 108万円 合計 60万円 45万円
個人との差額 48万円 63万円
年間所得500万円の場合
法人の利益が0になるように役員報酬を取ると、法人にした方が約48万円の節税効果があります!
役員を2人にした場合、約63万円の節税効果があります!
※神戸市での均等割額は法人県民税22,000円・法人市民税50,000円の計72,000円です。

【ケース2】1年間の所得(売上-経費)が1,000万円の場合

個人の場合 法人の場合
役員1人の場合 役員2人の場合
所得税 164万円 法人税等 7万円※ 7万円※
住民税 97万円 所得税 107万円 42万円
事業税 36万円 住民税 75万円 64万円
合計 297万円 合計 189万円 113万円
個人との差額 108万円 184万円
年間所得1,000万円の場合
法人の利益が0になるように役員報酬を取ると、法人にした方が約108万円の節税効果があります!
役員を2人にした場合、約184万円の節税効果があります!
※神戸市での均等割額は法人県民税22,000円・法人市民税50,000円の計72,000円です。

【ケース3】1年間の所得(売上-経費)が1,500万円の場合

個人の場合 法人の場合
役員1人の場合 役員2人の場合
所得税 329万円 法人税等 7万円※ 7万円※
住民税 147万円 所得税 248万円 121万円
事業税 61万円 住民税 121万円 105万円
合計 537万円 合計 378万円 233万円
個人との差額 159万円 304万円
年間所得1,500万円の場合
法人の利益が0になるように役員報酬を取ると、法人にした方が約159万円の節税効果があります!
役員を2人にした場合、約304万円の節税効果があります!
※神戸市での均等割額は法人県民税22,000円・法人市民税50,000円の計72,000円です。

所得税は累進課税であるため、所得が増えるほど適用税率は高くなり、税負担も大きくなります。
法人で役員等の中に親族等がいる場合、単純に税負担のことだけを考えると、社長1人で給与をもらうより、 2人、3人に分散したほうが全体の税負担が少なく済みます。

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